Usluge interne kontrole

Provodimo skup procedura, pravila i procesa koje organizacija uvodi kako bi osigurala učinkovito i sigurno poslovanje, zaštitu svojih sredstava, točnost financijskih izvještaja i usklađenost sa zakonima i regulativama. Glavna svrha interne kontrole je smanjiti rizike, spriječiti prijevare, greške i nepoštivanje pravila te osigurati učinkovitost i pouzdanost poslovnih operacija.

Ključne komponente interne kontrole:

  • Kontrolno okruženje– Odnosi se na ton koji organizacija postavlja na vrhu, tj. na kulturu integriteta i etičnosti koju promoviraju menadžment i nadzorni odbor. Ako vrh organizacije postavi visok standard etičnosti, veća je vjerojatnost da će svi zaposlenici poštovati pravila i kontrole.

  • Procjena rizika – Identificiranje i procjena rizika koji bi mogli utjecati na postizanje poslovnih ciljeva. Organizacija mora prepoznati moguće unutarnje i vanjske prijetnje te postaviti odgovarajuće kontrole kako bi smanjila njihove posljedice.

  • Kontrolne aktivnosti– Specifične politike i procedure koje organizacija koristi za sprječavanje rizika. Primjeri uključuju segregaciju dužnosti (razdvajanje odgovornosti za važne zadatke među više zaposlenika), autorizaciju i odobravanje transakcija te fizičku zaštitu imovine (npr. zaključavanje osjetljivih podataka ili inventara).

  • Informacije i komunikacija – Učinkovit sustav interne kontrole zahtijeva dobar protok informacija unutar organizacije. To uključuje dijeljenje relevantnih informacija s odgovarajućim zaposlenicima, kao i vanjsku komunikaciju prema regulatorima, investitorima ili drugim dionicima.

  • Praćenje – Stalna ili periodična provjera učinkovitosti interne kontrole. Organizacija mora redovito pregledavati svoje kontrolne mehanizme kako bi osigurala da rade ispravno i prilagoditi ih ako se promijene uvjeti ili identificiraju slabosti.

Primjeri internih kontrola:

Osiguravanje da različite osobe odobravaju, evidentiraju i pregledavaju transakcije kako bi se spriječile pogreške ili prijevare.

Zaključavanje skladišta, zaštita IT sustava lozinkama ili enkripcijom.

Interna revizija može redovito pregledavati poslovne procese kako bi otkrila nepravilnosti.

Sve financijske transakcije zahtijevaju odobrenje nadležnih osoba.

Korištenje softvera koji pomaže u kontroli i nadzoru nad poslovnim procesima, kao što su ERP sustavi.

Ciljevi interne kontrole:

Pouzdani financijski izvještaji

Osigurava točnost i potpunost financijskih podataka, kako bi uprava mogla donositi kvalitetne poslovne odluke.

Usklađenost sa zakonima i regulativama

Osigurava da organizacija posluje u skladu s važećim zakonima i propisima.

Zaštita imovine

Smanjuje mogućnosti krađe, prijevare ili zloupotrebe imovine organizacije.

Učinkovito i efikasno poslovanje

Pomaže organizaciji da optimizira svoje procese, smanji troškove i poveća profitabilnost.

Vrste internih kontrola:

Preventivne kontrole
Dizajnirane kako bi spriječile pojavu grešaka ili nepravilnosti. Primjeri uključuju zahtjeve za autorizaciju transakcija ili zabranu pristupa određenim podacima.
Detektivske kontrole
Služe za otkrivanje grešaka ili prijevara koje su se već dogodile, kao što su revizije, inventure ili analiza podataka.
Ispravne kontrole
Aktivnosti koje se provode kako bi se ispravile već nastale pogreške ili nepravilnosti, npr. povrat uplaćenih sredstava ili izmjena netočnih podataka u sustavima.

Interna kontrola i interna revizija su povezane, ali različite funkcije. Interna kontrola se odnosi na postavljanje i provođenje kontrola unutar organizacije, dok interna revizija periodično ocjenjuje učinkovitost tih kontrola te preporučuje poboljšanja.

Dobro postavljeni sustav interne kontrole može značajno unaprijediti sigurnost i učinkovitost poslovanja te smanjiti rizike povezane s gubitcima ili nepravilnostima.